mySAP ERP系統(tǒng)是一種可以實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)、跨部門、甚至跨公司整合實(shí)時信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng)，講究賬實(shí)相符和集成。正確理解和掌握SAP系統(tǒng)采購收貨和發(fā)票校驗(yàn)的集成性對會計(jì)業(yè)務(wù)的影響。可以為物料數(shù)據(jù)分析和成本數(shù)據(jù)分析提供有力工具。保證數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、實(shí)時和豐富，為企業(yè)管理者提供決策支持。
一、關(guān)于SAP系統(tǒng)的簡要介紹
mySAP ERP系統(tǒng)是德國SAP公司在全球廣泛推廣的管理軟件系統(tǒng)，約有120多個國家的超過19300家集團(tuán)運(yùn)行SAP系統(tǒng)。mySAP ERP系統(tǒng)能夠使會計(jì)的核算監(jiān)督管理職能和業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系在一起。從而使計(jì)劃、預(yù)算、監(jiān)控、分析的觸角直接深入企業(yè)各個職能部門的終端。為企業(yè)的運(yùn)作提供決策支持。
作為一種企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，SAP系統(tǒng)具備兩大特點(diǎn)：一是基于配置而不是基于開發(fā)．最大限度降低實(shí)施的風(fēng)險：二是分模塊管理．相互集成。采購收貨和基于收貨的發(fā)票校驗(yàn)功能充分體現(xiàn)了SAP系統(tǒng)物流模塊和財(cái)務(wù)模塊的集成關(guān)系。通過基于收貨的發(fā)票校驗(yàn)，系統(tǒng)可以從采購訂單和收貨中獲取相關(guān)數(shù)量和金額的信息；完成過賬動作時，數(shù)據(jù)實(shí)時自動傳人財(cái)務(wù)會計(jì)模塊。二者通過一個中轉(zhuǎn)科目“GR／IR”(相當(dāng)于物資采購科目)對清結(jié)轉(zhuǎn)。并要求財(cái)務(wù)人員完成三單包括采購訂單、收貨和發(fā)票校驗(yàn)的匹配審核工作．加強(qiáng)了內(nèi)部控制管理機(jī)制。
二、采購收貨和發(fā)票校驗(yàn)?zāi)Ｊ?/STRONG>
(一）采購收貨的模式
采購收貨按照系統(tǒng)配置的移動類型執(zhí)行完成。例如通常以編碼101作為采購收貨的移動類型。采購訂單收貨是執(zhí)行采購訂單的一個環(huán)節(jié)，屬于采購和倉儲部門的職責(zé)范圍．系統(tǒng)通過自動記賬功能生成會計(jì)憑證。
(二)發(fā)票校驗(yàn)的模式。收到發(fā)票后。通過發(fā)票校驗(yàn)實(shí)現(xiàn)應(yīng)付賬款掛賬。
在SAP系統(tǒng)中，輸入發(fā)票可以有三種模式：
1．參照采購訂單。操作人員只需要輸入采購訂單號，系統(tǒng)會根據(jù)采購收貨情況．自動帶入發(fā)票的數(shù)量、金額、稅率和付款條款等項(xiàng)目。如果實(shí)際收到的發(fā)票和默認(rèn)值有差異．在容差限制額度內(nèi)可以更改。
2．參照采購收貨單。這種方法同(一)的操作相似，不同之處在于輸入發(fā)票時選擇參照收貨單號。
3．不做參照，手工在財(cái)務(wù)模塊處理。這種方法不集成，由財(cái)務(wù)人員手工輸入發(fā)票項(xiàng)．分別計(jì)入總賬、存貨或固定資產(chǎn)。本文僅考慮參照采購訂單及采購收貨單、要求基于收貨進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)的模式。
三、影響會計(jì)科目的因素
收貨及發(fā)票校驗(yàn)動作完成后，系統(tǒng)按照預(yù)先配置設(shè)定的科目自動生成會計(jì)憑證。涉及的會計(jì)科目主要受以下因素影響：
(一)存貨計(jì)價方法
SAP比較典型的兩種存貨計(jì)價方法為標(biāo)準(zhǔn)成本價和移動平均價。
(二)收貨與發(fā)票校驗(yàn)的先后次序一種為已收到發(fā)票未收到貨的情況。發(fā)票晚于收貨，通常稱之為GNB；
指令下傳接口”，再啟用。到賬通知上傳SAP接口”,最后啟用“電子對賬單上傳SAP接口”并進(jìn)行電子對賬單的自動生成。
(三)銀企互聯(lián)的安全性考慮
由于銀行付款指令下傳等非查詢接口的啟用意義重大。需要從安全性方面進(jìn)行評估。
1．客戶端的安全性：由于客戶端為馬鋼的SAP系統(tǒng)而非普通的瀏覽器用戶，從權(quán)限上看有SAP系統(tǒng)登陸的權(quán)限以及銀企互聯(lián)相關(guān)業(yè)務(wù)操作的授權(quán)兩層控制，但馬鋼還應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)的角度再認(rèn)真審視和評估重要的銀企互聯(lián)接口和相關(guān)功能開發(fā)的邏輯設(shè)計(jì)等是否有充分的控制點(diǎn)。
2．信息傳輸過程以及相關(guān)的網(wǎng)上銀行的安全性：傳統(tǒng)的。線外支付”方式，支付信息是在銀行的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)上傳輸?shù)模瑑?nèi)部網(wǎng)與外部網(wǎng)采取了相當(dāng)?shù)陌踩綦x措施，因此內(nèi)部網(wǎng)的安全性是比較高的；。網(wǎng)上銀行支付”正相反，支付信息是在互聯(lián)網(wǎng)上公開傳遞的，存在著支付信息被篡改和竊取的可能性。而馬鋼的。銀企互聯(lián)”接口設(shè)計(jì)中采取的安全防范技術(shù)如何，與馬鋼有電子銀行接口的工行、中行、建行和徽行的網(wǎng)上銀行的安全性如何，都需要由具有相應(yīng)資質(zhì)的安全評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行專業(yè)評估。
另一種為已收到貨未收到發(fā)票的情況，收貨晚于發(fā)票。通常稱之為BNG。
物資采購科目在SAP系統(tǒng)中通常設(shè)置為。GR／IR”．主要用于收貨和發(fā)票校驗(yàn)時的過渡科目。
四、采購收貨和發(fā)稟校驗(yàn)的集成1生對財(cái)務(wù)會計(jì)的業(yè)務(wù)影響
(一)GNB／標(biāo)準(zhǔn)成本價
發(fā)票價差是發(fā)票價格和采購訂單價格之間形成的差異，計(jì)入。材料成本差異”會計(jì)科目。
(二)GNB／移動平均價
收貨時直接按采購訂單計(jì)入存貨價值：收發(fā)票時的價差，視庫存充足與否影響科目。
1．如果庫存充足。系統(tǒng)直接更新庫存價值；
2．如果庫存低于發(fā)票數(shù)量，按庫存比例追加到庫存價值，不足部分計(jì)入“材料成本差異”科目。
(三)BNG／標(biāo)準(zhǔn)成本價收到發(fā)票進(jìn)行校驗(yàn)時，按發(fā)票金額計(jì)入“GRIIR”；收貨時按照標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)入存貨科目，采購訂單與發(fā)票之間的差異計(jì)入。材料成本差異”科目。
(四)BNG／移動平均價
收到發(fā)票進(jìn)行校驗(yàn)時，按發(fā)票金額計(jì)入。GR／IR”；收貨時按照采購訂單價格計(jì)入存貨科目，采購訂單與發(fā)票之間的差異計(jì)入。材料威本差異”科目。
五、現(xiàn)舉例說明如下(為賬目清晰起見。以下事例均不考慮增值稅)
每月末收貨和發(fā)票校驗(yàn)完畢．會計(jì)人員通過執(zhí)行SAP系統(tǒng)的事務(wù)碼．可以按照系統(tǒng)后臺配置對GR／IR科目自動進(jìn)行評估結(jié)轉(zhuǎn)，分別按照貨到票未到或票到貨未到的情況結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款暫估或在途物資。
如果考慮增值稅發(fā)票。系統(tǒng)也可以通過配置稅率及其運(yùn)算參數(shù)，在發(fā)票校驗(yàn)過賬時自動計(jì)算，并自動檢查是否正確．予以提示性的警告信息，完全正確匹配后才可以過賬生成會計(jì)憑證。
企業(yè)在實(shí)施ERP系統(tǒng)上線時．需要綜合考慮本單位的采購管控需求，制訂合理的配置方案．避免采購差異過大造成的未分?jǐn)偦蛭捶峙溥^大．確保物料賬運(yùn)行平穩(wěn)，系統(tǒng)運(yùn)行的產(chǎn)品成本與實(shí)際成本趨于一致，為企業(yè)管理者提供決策支持。
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本文標(biāo)題：SAP ERP系統(tǒng)收貨和發(fā)票校驗(yàn)對會計(jì)業(yè)務(wù)的影響
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