作為目前香港證券市場上唯一一家具有縱向集成一體化商業(yè)發(fā)展模式的風力發(fā)電上市公司,截至2012年12月,中國風電集團共有子公司110多家,權益法范圍內合聯(lián)營企業(yè)50多家參與到集團合并報表的編制過程中。
然而,隨著集團業(yè)務的快速發(fā)展,集團規(guī)模也隨之擴大,直接導致集團財務管理的難度不斷增加,集團財務合并報表編制過程也日趨復雜,采用專業(yè)合并報表編制軟件進行合并報表編制的需求愈發(fā)強烈。
面對160多家子公司及合聯(lián)營公司,2012年,中國風電集團攜手景華天創(chuàng),通過專業(yè)的合并報表軟件項目的實施,在集團財務信息管理及自動化披露方面實現(xiàn)了較大幅度的提升,強化了財務信息管理手段,進而滿足了企業(yè)的財務管理要求。
全新管理訴求
在集團合并報表項目實施之前,中國風電集團下屬分子公司及合聯(lián)營企業(yè)已經實施了ERP系統(tǒng),基本可以實現(xiàn)各種財務報表的生成。但由于缺乏信息化手段,集團日常財務管理過程中,還主要以手工上報Excel格式的財務管理報表為主。合并報表編制也主要以財務報表項目數(shù)據為基礎,由于數(shù)據顆粒度的問題和準則差異等原因,需要人為進行相當多的數(shù)據調整。由于合并過程工作量較大,合并報表編制工作需要由集團財務部門7人左右的團隊負責完成,由于合并周期較長,只能按季度完成集團的合并報表編制。
采用全手工方式完成財務報表數(shù)據的上傳及合并報表編制的方式存在諸多弊端,不僅上報效率低,而且容易出現(xiàn)人為差錯,使得報表數(shù)據與核算系統(tǒng)中的數(shù)據出現(xiàn)偏離,在影響效率的同時,也無形中為集團的財務管理帶來風險和隱患。據中國風電合并報表項目專家介紹說,通過手工方式完成集團百余家企業(yè)的合并報表的編制,無論是在數(shù)據質量控制、內部交易對賬和抵銷,或者滿足集團內財務信息的共享等方面,均無法滿足集團的財務管理要求。
財務管理新體驗
中國風電集團的合并報表項目覆蓋了多方面的業(yè)務內容,不僅囊括了分子公司和合聯(lián)營企業(yè)所有往來業(yè)務,而且還涉及到跨國經營、外幣報表折算等多方面業(yè)務需求。
項目開始實施前,中國風電集團對于合并報表項目中的主要需求做了明確的說明。第一,要滿足上市披露要求,按香港證券市場披露要求編制合并報表。第二,要切實降低人工成本,提升管理價值,真正做到合并報表自動化編制,科目級別合并,滿足財務管理要求。第三,在提升編制質量方面,集團希望實現(xiàn)從子公司與合聯(lián)營公司ERP系統(tǒng)中自動抽取財務數(shù)據;第四,支持股權變動情況下的股權抵銷、權益法調整和內部交易抵銷,同時還需滿足產業(yè)鏈、價值鏈管理造成的復雜內部交易的抵銷處理。
此外,在滿足國際化要求方面,集團希望能夠滿足跨國經營狀況的要求,支持外幣報表折算,支持多語言,滿足國際會計準則下的合并報表編制要求。
那么,在新項目成功實施后,其具體價值是如何呈現(xiàn)的?對此,中國風電集團該項目負責人表示,首先,系統(tǒng)上線后,合并報表從單純的滿足披露要求,升級為可同時滿足日常的財務管理要求。通過實施合并報表系統(tǒng),集團下一步可以實現(xiàn)財務信息內部的在線共享,增強了集團對財務信息的管理水平。
其次,獨特的自動財務數(shù)據采集功能,幫助集團大幅度減少了成員企業(yè)手工報送工作,財務報表數(shù)據質量得到提高。同時,直接推動了集團成員企業(yè)改進財務管理水平,提升了ERP系統(tǒng)數(shù)據質量,為進一步優(yōu)化集團財務管理信息系統(tǒng)提供了明確的目標和方向。
最后,也是更為重要的是,集團從手工合并過渡到系統(tǒng)自動化合并后,將財務部門人員從繁雜的手工核對審核、對賬等日常工作中解放出來,使之可以投入更多精力、時間履行集團財務部門對分子公司財務部的日常管理職責,提升了財務部門的管理價值。
當然,為滿足未來企業(yè)快速發(fā)展的要求,集團還需要在實施合并報表系統(tǒng)后,跟進相關系統(tǒng)的建設,以進一步提升財務管理水平。
三大挑戰(zhàn)
合并報表項目在滿足集團的具體需求過程中,遇到三個方面的挑戰(zhàn)。
首當其沖的是ERP系統(tǒng)的自動化數(shù)據采集。這是整個合并過程中最繁重的工作內容,要求集團企業(yè)全員參與,涉及到包括用友、遠光等多種ERP系統(tǒng)的數(shù)據自動化集成問題、系統(tǒng)需要滿足用戶權限可靈活進行設置、數(shù)據采集具有流程控制能力、采集過程的易用性要滿足財務人員使用需求、對數(shù)據質量提供審核等。
其次,合并報表編制過程中最體現(xiàn)應用難度的工作是實現(xiàn)自動化的內部交易抵銷,合并報表被業(yè)界戲稱為四大會計難題,實現(xiàn)合并過程中抵銷的自動化也是該項目面臨的第二大挑戰(zhàn)。中國風電具有復雜的股權關系、并且會頻繁的發(fā)生股權變動、產業(yè)鏈下的多種內部交易事項自動化抵銷及連續(xù)編制等問題都將成為項目重大挑戰(zhàn)。
第三大挑戰(zhàn)來自最終合并結果的輸出和展現(xiàn)。不僅要滿足合并過程清晰可見,易于審核和追蹤的需求,而且要提供財務主表和附注的輸出,實時完成在線對賬、合并工作底稿輸出和日常財務分析等內容的報表展示。
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中國風電集團有限公司是一家專業(yè)從事風力和太陽能發(fā)電業(yè)務的集團公司。集團以風力和太陽能發(fā)電投資營運、風力和太陽能發(fā)電服務業(yè)務(包括項目前期開發(fā)、技術咨詢、電廠設計、電廠建設與安裝調試、電廠專業(yè)運行及維修維護服務、風機塔筒制造)為主營業(yè)務。并在北京市、遼寧省、吉林省、內蒙古自治區(qū)、甘肅省、河北省等26個地區(qū)投資建設了30余間風力及太陽能發(fā)電廠,并建立了區(qū)域性管理機構。同時擁有風力和太陽能發(fā)電技術公司、工程建設安裝公司、專業(yè)的運行及維修維護公司、風機塔筒制造企業(yè),并擁有業(yè)務的咨詢及設計資質、電力工程總承包等專業(yè)資質。
景華天創(chuàng)是國內領先的整合財務績效管理解決方案服務品牌。整合財務績效管理解決方案涵蓋績效計分卡、資本運營與戰(zhàn)略財務管理、全面預算管理、合并財務報表、產品盈利與成本分析以及與財務核算系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據集成等。其服務客戶包括華潤集團、長江電力、中國化工集團、國家投資開發(fā)公司、錦江國際酒店集團、聯(lián)想控股、高等教育出版社、方正集團、吉利控股集團、華為公司、華泰保險、上海煙草和北京奔馳等。
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